Na podstawie art. 53a ust. 4 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2018 r. poz. 160 ze zm.) Rada Powiatu w Jaśle uchwala co następuje:
- 1
1. Na podstawie „Raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej Szpitala Specjalistycznego w Jaśle za 2017 r.” Rada Powiatu w Jaśle ocenia sytuację ekonomiczno-finansową Szpitala Specjalistycznego w Jaśle za rok 2017 jako pozytywną z zastrzeżeniami.
2. Szczegółowa ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej Szpitala Specjalistycznego w Jaśle stanowi załącznik do niniejszej uchwały.
- 2
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.
Załącznik do Uchwały Nr LIX/417/2018 Rady Powiatu w Jaśle z dnia 20 sierpnia 2018 r.
Ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej Szpitala Specjalistycznego w Jaśle za 2017 r. wraz z prognozą na kolejne lata
Zgodnie z zapisami art. 53a ust. 4 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2018 r. poz. 160 ze zm.) podmiot tworzący dokonuje oceny sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej na podstawie raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej opracowanego przez kierownika tegoż zakładu.
Wskaźniki ekonomiczno-finansowe, sposób ich obliczania oraz przypisane im wartości punktowe, które służą do analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej, o których mowa w art. 53a ust. 2 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej, określa Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 12 kwietnia 2017 r. w sprawie wskaźników ekonomiczno-finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2017 r. poz. 832).
- Kryteria oceny.
Wybrane kryteria oceny wynikają z zapisów Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 12 kwietnia 2017 r. w sprawie wskaźników ekonomiczno-finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2017 r. poz. 832) i są to:
- Rzetelność wykonania raportu.
- Analiza wskaźnikowa.
- Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej.
Kryterium | Najważniejsze wymagania | Waga
| ||
Kryterium II Rzetelność wykonania raportu. | Zgodność z rozporządzeniem. | 10% | ||
Kryterium II | 1. Zyskowność. 2. Płynność finansowa. 3. Efektywność finansowa. 4. Zadłużenie. | 10% 16% 6% 13% | ||
Kryterium III Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej. | 1. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2018 rok. 2. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2019 rok. 3. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2020 rok. | 15%
15%
15% | ||
SUMA | 100% | |||
Ocena pozytywna - może zostać sformułowana w przypadku, gdy poziom spełniania wymagań jest na poziomie powyżej 75%.
Ocena pozytywna z zastrzeżeniami – może zostać sformułowana w przypadku, gdy poziom spełniania najważniejszych wymagań jest na poziomie 50-75 %.
Negatywna ocena - może zostać sformułowana w przypadku, gdy poziom spełniania najważniejszych wymagań jest niższy niż 50 %.
Ocenę przyjęto na podstawie „Raportu o sytuacji ekonomiczno-finansowej Szpitala Specjalistycznego w Jaśle za 2017 r.”.
W związku z dokonanymi ustaleniami przyjęto następujące oceny dla poszczególnych obszarów:
Kryterium I - Rzetelność wykonania raportu.
Ocena: 10 % (na 10 %)
Ocenie poddano zgodność sporządzenia raportu z Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 12 kwietnia 2017 r. w sprawie wskaźników ekonomiczno-finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2017 r. poz. 832).
W wyniku dokonanej analizy nie stwierdzono uchybień.
Kryterium II – Analiza wskaźnikowa.
Ocena: 19 % (na 45 %)
Oceny dokonano w oparciu o wskaźniki ekonomiczno-finansowe wskazane w rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 12 kwietnia 2017 r. w sprawie wskaźników ekonomiczno-finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej. Łączna liczba punktów procentowych przypadających na analizę wskaźnikową (45%) została podzielona proporcjonalnie do ilości punktów przyznanych w rozporządzeniu poszczególnym wskaźnikom ekonomiczno-finansowym tj.
- zyskowność – 10 %,
- płynność finansowa – 16 %,
- efektywność finansowa – 6 %,
- zadłużenie – 13 %.
Wartości punktowe uzyskane za poszczególne wskaźniki są zgodne z prognozą dla 2017 r. zawartą w raporcie o sytuacji ekonomiczno-finansowej Szpitala Specjalistycznego w Jaśle przedłożonym w maju 2017 r.
- 1. Zyskowność.
Ocena: 0 % (na 10 %).
Ocena podmiotu odbywa się w oparciu o wskaźniki zyskowności. Wskaźniki te określają relację:
- wyniku finansowego netto do przychodów (zyskowność netto),
- wyniku finansowego z działalności operacyjnej do przychodów (zyskowność działalności operacyjnej),
- wyniku finansowego netto do średniego stanu aktywów (zyskowność aktywów).
Pożądanym jest aby wartość tych wskaźników miała wartość nieujemną. W jednostkach, które wygenerowały ujemny wynik finansowy (stratę) wartość tego wskaźnika będzie ujemna, co oznacza, iż koszty działalności przekraczają wartość przychodów.
W Szpitalu Specjalistycznym w Jaśle wszystkie wskaźniki zyskowności przyjęły za 2017 r. wartość ujemną:
- zyskowność netto -1,52 %,
- zyskowność działalności operacyjnej – 1,20 %,
- zyskowność aktywów – 3,32 %.
W związku z tym w przedstawionym przez Szpital Specjalistyczny w Jaśle raporcie za wskaźniki zyskowności Szpital otrzymał ocenę 0 na 15 z możliwych do uzyskania punktów.
W Szpitalu Specjalistycznym w Jaśle w 2017 r. wynik finansowy netto wyniósł
- 1.274.551,73 zł (strata), zatem uległ pogorszeniu w stosunku do lat ubiegłych, co obrazuje poniższa tabela
2014 r. | 2015 r. | 2016 r. | 2017 r. | |
Wynik finansowy netto | -274 872,93 zł | -292 197,65 zł | -695 933,44 zł | -1.274.551,73 zł |
Zmiana w stosunku do roku poprzedniego | 1 009 607,34 zł | -17 324,72 zł | -403 735,79 zł | -578 618,29 zł |
Należy także zauważyć, że koszty wytworzenia świadczeń zdrowotnych w jednostce nadal znacznie przewyższają osiągane przychody, co spowodowało występowanie wysokiej straty na sprzedaży podstawowej w wysokości 3.348.404,01 zł.
Z całej działalności operacyjnej Szpital również zanotował stratę w wysokości 1.005.285,43 zł
II.2. Płynność finansowa
Ocena: 8 % (na 16 %).
Wskaźniki płynności finansowej obrazują zdolność jednostki do pokrywania swoich zobowiązań. Są to najważniejsze wskaźniki oceny bieżącej sytuacji finansowej. Utrata możliwości terminowego regulowania zobowiązań prowadzi bowiem w krótkim czasie do poważnych zakłóceń w funkcjonowaniu jednostki oraz powstania zagrożenia dla prowadzenia działalności.
Do oceny płynności finansowej zgodnie z rozporządzeniem posłużyły wskaźniki bieżącej płynności oraz szybkiej płynności. W 2017 r. Szpital uzyskał wartość tych wskaźników odpowiednio 0,73 i 0,64. Zgodnie z rozporządzeniem optymalna wartość wskaźnika bieżącej płynności powinna mieścić się w przedziale 1,50-3,00, zaś wskaźnika płynności szybkiej w przedziale 1,00-2,50.
II.3. Efektywność finansowa
Ocena: 6 % (na 6 %).
Wskaźniki rotacji należności i zobowiązań opisują efektywność przyjętej polityki zarzadzania przepływami pieniężnymi, tzn. mogą sygnalizować ryzyko utraty płynności finansowej przez jednostkę lub w przypadku gdy wskaźniki płynności finansowej już wyraźnie wskazują na brak płynności – określają przyczyny tych problemów.
Odnosząc powyższe do sytuacji w Szpitalu Specjalistycznym w Jaśle, wskaźniki te są na bezpiecznym poziomie odpowiednio 32 i 30 dni co pozwoliło na uzyskanie maksymalnej liczby punktów.
II.4. Zadłużenie
Ocena: 5 % (na 13 %).
Wskaźnik zadłużenia aktywów informuje o stopniu finansowania aktywów jednostki kapitałem obcym, czyli jaka część posiadanego majątku jednostki nie stanowi jego własności lub stanowi zabezpieczenie spłaty zobowiązań. W przypadku Szpitala Specjalistycznego
w Jaśle wskaźnik ten jest na poziomie 59 %.
Kolejny wskaźnik zadłużenia (wskaźnik wypłacalności) wykorzystywany jest do badania struktury finansowania. Określa on poziom zadłużenia i tym samym ocenia wypłacalność w długim okresie. Poziom zadłużenia ocenia się w stosunku do kapitału własnego. W przypadku Szpitala Specjalistycznego w Jaśle wskaźnik ten jest na poziomie 27,23, co jest wartością zbyt wysoką.
Kryterium III – Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej według wskaźników.
Ocena: 25 % (na 45 %)
Oceny dokonano w oparciu o prognozę wskaźnikową na lata 2017-2019 przedstawioną przez Szpital Specjalistyczny w Jaśle.
Łączna liczba punktów procentowych przypadających na prognozę to 45%, w podziale po 15 punktów dla kolejnych trzech lat.
III.1 Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2018 rok.
Ocena: 7 % (na 15 %)
W prognozie Szpital zakłada uzyskanie dodatniej wartości wskaźnika działalności operacyjnej (na poziomie 0,05 %), co powoduje uzyskanie wyniku lepszego niż w 2017 r. o punkty tj. 35 punktów.
III.2 Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2019 rok.
Ocena: 9 % (na 15 %)
W prognozie Szpital zakłada uzyskanie dodatniej wartości wskaźnika działalności operacyjnej (na poziomie 0,21 %) oraz zerowych wskaźników zyskowności netto oraz zyskowności aktywów, co powoduje dalszą poprawę łącznego wyniku do poziomu 41 punktów.
III.3 Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2020 rok.
Ocena: 9 % (na 15 %)
W prognozie zakłada się utrzymanie wyniku punktowego z roku poprzedniego tj. 41 punktów.
III. Podsumowanie oceny.
Kryterium | Najważniejsze wymagania | Ocena |
Kryterium I | Zgodność z rozporządzeniem. | 10% |
Kryterium II | 1. Zyskowność. 2. Płynność finansowa. 3. Efektywność finansowa. 4. Zadłużenie. | 0% 8% 6% 5% |
Kryterium III Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej wg. wskaźników. | 1. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2018 rok. 2. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2019 rok. 3. Prognoza sytuacji ekonomiczno-finansowej na 2020 rok. | 7 %
9 %
9 % |
ŁĄCZNY WYNIK | 54 % |
Przyjęta ocena: pozytywna z zastrzeżeniami.
- Zastrzeżenia.
- Zwraca się uwagę na nadal utrzymującą się bardzo wysoką stratę z działalności podstawowej. Stanowi ona istotne zagrożenie dla funkcjonowania Szpitala, stąd też konieczne jest niezwłoczne podjęcie działań zmierzających do sukcesywnej poprawy wyniku.
- Należy szczegółowo monitorować strukturę kosztów Szpitala i podejmować działania zmierzające do jej optymalizacji, szczególnie w komórkach organizacyjnych, w których odnotowuje się największe straty.
- Należy prowadzić działania zmierzające do zapewnienia niezbędnej obsady kadrowej Szpitala umożliwiającej realizację pełnego zakresu działalności jednostki przy jednoczesnym efektywnym zarządzaniu kosztami wynagrodzeń i usług obcych.